Circolare n. 7 del 29/02/2024

Fattura elettronica: nuove specifiche tecniche.

A partire dal 1° febbraio 2024 saranno utilizzabili le nuove specifiche tecniche, versione 1.8, per la fatturazione elettronica e l’esterometro.

Tra le principali novità, si segnala la possibilità di utilizzare il tipo documento TD28 per comunicare i dati delle operazioni passive con soggetti non stabiliti, anche se identificati ai fini Iva in Italia, i quali abbiano erroneamente emesso la fattura con IVA, anziché con reverse charge.

L’operatore nazionale soggetto passivo d’imposta che acquista dei beni in Italia da un soggetto non residente, anche se questo è identificato in Italia, dovrebbe ricevere una fattura senza Iva direttamente da parte del soggetto non residente. L’imposta dovrà, poi, essere liquidata in reverse charge direttamente da parte del cessionario stabilito in Italia.

Nel caso in cui erroneamente avvenga che il soggetto non residente emetta una fattura con Iva, l’operazione risulta irregolarmente certificata.  Al fine di regolarizzarla, le nuove specifiche tecniche della fattura elettronica prevedono l’utilizzo della tipologia di documento TD28, codice che prima veniva utilizzato solo per le operazioni con San Marino.

Compilazione del documento XML TD28 nell’ipotesi dell’art. 6, comma 9-bis. 1, del d.lgs. n. 471/97 con fornitore non residente identificato in Italia:

<CedentePrestatore>: dati identificativi del C/P estero che ha emesso la fattura con addebito dell’imposta tramite la posizione IVA aperta in Italia (i dati devono riferirsi al soggetto estero e non alla posizione IVA italiana).

<CessionarioCommittente>: dati del C/C italiano.

<Data> della sezione “Dati Generali”: la data di effettuazione dell’operazione indicata nella fattura emessa dal C/P non stabilito identificato in Italia.

<Numero>: consigliabile adoperare una numerazione progressiva scelta dal mittente.

<DatiFattureCollegate>: numero e data della fattura originale emessa dal fornitore non stabilito identificato in Italia.

Indicazione di imponibile e imposta, come indicato nella fattura cartacea ricevuta.

Siamo a disposizione per qualsiasi chiarimento e per i dovuti approfondimenti.